Kogo dotyczy: Jeżeli Ty lub Twój partner macie indywidualny dochód przekraczający pułap (threshold) i jednocześnie otrzymujecie Child Benefit (lub ktoś inny pobiera Child Benefit na dziecko, które z Wami mieszka), możecie zostać objęci HICBC.

Wysokość dochodu: W roku podatkowym 2024/2025 (6 kwietnia 2024 – 5 kwietnia 2025) próg wynosi £60,000.

Skutki: Jeśli Twój dochód przekroczy próg, może się okazać, że musisz zapłacić dodatkowy podatek lub podjąć decyzję o rezygnacji z pobierania Child Benefit.

Aby ustalić, czy Twój dochód przekracza wskazany próg, należy obliczyć tzw. adjusted net income. Obejmuje on:

• całkowite dochody opodatkowane (taxable income),
• odliczenia niektórych ulg, ale nie uwzględnia np. Gift Aid czy części składek emerytalnych,
• dochody z odsetek bankowych i dywidend.

Na oficjalnej stronie GOV.UK dostępny jest Child Benefit tax calculator, który pomaga oszacować adjusted net income i sprawdzić, czy zbliżasz się do limitu.

Jeśli zarówno Twój adjusted net income, jak i dochód Twojego partnera przekraczają próg, za HICBC odpowiada osoba z wyższym dochodem.
Partner to osoba, z którą jesteś w małżeństwie, w związku partnerskim (civil partnership) lub z którą mieszkasz jak para (i nie jesteście w separacji na stałe).

Masz dwie opcje:

• Kontynuować pobieranie Child Benefit i zapłacić dodatkowy podatek (High Income Child Benefit Charge) po zakończeniu roku podatkowego.
• Zrezygnować (opt out) z otrzymywania Child Benefit – dzięki temu unikniesz podatku, ale musisz pamiętać o innych konsekwencjach (np. utracie części korzyści związanych z National Insurance credits).

Nawet jeśli dochody przekraczają próg, w niektórych sytuacjach opłaca się zachować prawo do Child Benefit:

• National Insurance credits: Osoba pobierająca Child Benefit otrzymuje kredyty NI, które wpływają na wysokość przyszłej State Pension.
• Numer ubezpieczenia dla dziecka: Dzieci zwykle automatycznie otrzymują swój National Insurance number przed 16. rokiem życia, jeśli rodzic pobierał Child Benefit.

Jeśli mimo to zdecydujesz się na opt-out z płatności, wciąż należy wypełnić formularz Child Benefit claim, zaznaczając, że nie chcesz otrzymywać pieniędzy.

Aby zapłacić HICBC, musisz:

• Zarejestrować się w Self Assessment (o ile jeszcze tego nie zrobiłeś).
• Co roku wypełniać Self Assessment tax return i rozliczać kwotę należną z tytułu HICBC.

Termin rejestracji: Jeśli nie rozliczałeś się wcześniej przez Self Assessment, musisz się zarejestrować do 5 października po zakończeniu roku podatkowego, w którym przekroczyłeś próg.

HMRC może nałożyć penalty, jeśli:

• nie zarejestrujesz się w Self Assessment, mimo że powinieneś,
• w deklaracji nie uwzględnisz Child Benefit, a Twój dochód przekraczał próg.

Czasem trudno ustalić, kto faktycznie przekracza próg, zwłaszcza po rozstaniu. Masz prawo zwrócić się pisemnie do HMRC z pytaniem, czy partner (lub były partner) pobiera Child Benefit i czy jego dochód jest wyższy niż Twój. HMRC odpowie jedynie „tak” lub „nie”, bez ujawniania szczegółów finansowych.

• Opt out: Można tego dokonać online (lub kontaktując się z Child Benefit Office). Po rezygnacji nadal trzeba raportować zmiany w rodzinie, jeśli wpływają na prawo do Child Benefit.
• Restart: W dowolnym momencie możesz wznowić płatność Child Benefit, jeśli nadal się kwalifikujesz. Należy jednak pamiętać, że jeśli Twój dochód ciągle przekracza próg, ponownie powstanie obowiązek zapłaty HICBC.

• Dochód poniżej progu: Jeśli Twój (lub partnera) dochód spadnie poniżej progu na cały rok podatkowy, HICBC Cię nie obowiązuje. Należy jednak poinformować HMRC, że nie musisz dalej składać Self Assessment tax return.
• Nowe dziecko: Warto zgłosić się o Child Benefit, nawet jeśli wiesz, że zapłacisz HICBC. Powodem są m.in. National Insurance credits czy dodatkowe świadczenia (np. Guardian’s Allowance).
• Zmiana partnera: Jeśli wprowadzasz się do kogoś lub rozstajesz się, a w grę wchodzi Child Benefit, może to wpłynąć na to, kto finalnie płaci HICBC.

High Income Child Benefit Charge może wydawać się skomplikowanym mechanizmem, zwłaszcza gdy do przekroczenia progu dochodzi w trakcie roku podatkowego lub gdy nie jesteś pewien dochodów partnera. Kluczowe kwestie to:

• Monitorowanie adjusted net income.
• Podjęcie decyzji, czy chcesz pobierać Child Benefit, czy z niego zrezygnować.
• Terminowa rejestracja i rozliczenie w ramach Self Assessment.

Jeśli masz wątpliwości, zawsze możesz skonsultować się z naszym biurem lub skorzystać z narzędzi dostępnych na GOV.UK (np. Child Benefit tax calculator), by ustalić, czy i w jakiej wysokości przysługuje Ci Child Benefit oraz czy obowiązuje Cię dodatkowa opłata.